Самозанятые и некоммерческий потребительский кооператив. Фишки и нюансы взаимодействия, нормативная база.

В связи с тем, что самозанятые, т.е. плательщики налога на профессиональный доход (НПД) в настоящее время могут зарегистрироваться в любом регионе России, тема взаимодействия самозанятых и некоммерческого потребительского кооператива (НПК), действующего по закону 3085-1 стала очень актуальной, тем более, что от этого взаимодействия стороны сильно выиграют.


1). Например, самозанятый, зарегистрировавшись в таком качестве после 1 июля 2020 г. и оказавший услуг или выполнивший работы на 300 тыс. руб. получит эти 300 тыс. руб. и оплатит налогов … нет, ничего он не оплатит с учетом налогового вычета, т.к. НПД будет = 0.

При получении 400 тыс. руб. дохода, он оплатит НПД в размере 1870 руб., т.е. по факту 0,47% от суммы дохода.

При получении 500 тыс. руб. дохода, он оплатит НПД в размере 7870 руб., т.е. по факту 1,57% от суммы дохода.

Разве эти цифры не говорят о том, чтобы изучить тему самозанятых и их взаимодействие с НПК досконально и начать это применять?


2). Самозанятыми могут быть не только граждане России, но и граждане других стран: Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии.


3). Какие виды деятельности могут осуществлять самозанятые, чтобы НПК оплачивал им за оказание услуг / выполнение работ?

Весь перечень занимает много места, принципиально нужно знать, что это

— оказание услуг собственными силами без привлечения штатных работников,

— выполнение работ собственными силами без привлечения штатных работников.

Раньше было 2 варианта: оплачивать ИП-шникам (которые находились на УСН 6%) или оплачивать физ. лицам и удерживать при этом НДФЛ 13% и взносы в соц. фонды (до 30%). Хотя, возможно, в некоторых НПК «особо грамотные» руководители удерживали в этом случае с физ. лиц только НДФЛ (что незаконно) или вообще ничего не удерживали, т.е. «подставились конкретно».

Теперь не нужно «химичить» или предлагать обязательно регистрироваться в качестве ИП. Любое физ. лицо (обратите внимание: с 14 лет!) может зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (т.е. самозанятого) и заключить договор с НПК. А НПК, грамотно оформив взаимоотношения с самозанятыми, сможет учесть расходы на услуги / работы самозанятых в целевом использовании средств. Возможно, придется доработать «Положение об имуществе и фондах» и еще некоторые документы НПК, но это уже «мелочи» по сравнению с открывающимися возможностями!

Кстати, одна из «фишек»: самозанятому можно компенсировать расходы, понесенные им в связи с исполнением договора!

Например, НПК может компенсировать самозанятому стоимость проезда и найма жилья, а также другие расходы, предусмотренные договором (оплату услуг связи, аренду оргтехники, транспорта и т. п.). Вариантов компенсации несколько, конкретный вариант прописывается в договоре.

Вот некоторые из них:

а). компенсация расходов, связанных с поездкой, выплачивается отдельно;

б). НПК оплачивает все или часть расходов в связи с исполнением договора с самозанятым, минуя самозанятого (например, перечисляет деньги напрямую гостинице, в которой будет проживать самозанятый);

В этих случаях (а-б), сумма такой компенсации в доход самозанятого не включается (т.е. с этих сумм НПД у него не возникает), но НПК вправе учесть ее в расходах по целевому использованию средств.


4). Отдельно можно выделить такую возможность:

получение доходов от предоставления займов.

Т.е. самозанятому не нужно оплачивать НДФЛ 13% с полученных доходов от предоставления займа потребительскому кооперативу! Максимум он должен заплатить 6%, но на самом деле, с учетом налоговых вычетов заплатит меньше, или ничего не заплатит.

Например, если самозанятый выдал 01.07.2020 г. заем НПК в 5 млн. до конца 2020 г. под 20% годовых, то он получит доход равный 500 тыс. руб. и, как было сказано выше, заплатит налог (т.е. НПД) всего 7870 руб. А если на таких же условиях заем выдаст обычное физ. лицо, без статуса самозанятого, то с дохода в 500 тыс. руб. возникнет НДФЛ = 65 тыс. руб. Как Вам разница?


5). Однако, «подводные камни» во взаимоотношениях с самозанятыми, конечно же, есть.

Например, самозанятым запрещена посредническая деятельность (деятельность по агентским договорам, договорам комиссии, договорам поручения), кроме деятельности по доставке товаров с приемом платежей и применением ККТ. Также в числе запрещенных уступка и переуступка прав требования и т.д.

Поэтому, организаторам и руководителям НПК нужно быть очень аккуратными, чтобы не «нарваться» на начисления НДФЛ + взносов в соц. фонды, которые в таком случае (плюс штрафы и пени) оплатит НПК, как налоговый агент из своих собственных фондов.

А у самозанятого (имеющего российское гражданство), в таком случае, тоже будет «незавидная перспектива», т.к. вместо сумм, указанных в расчете по п.1, налоговики могут обязать заплатить его со своих доходов НДФЛ (13%) + НДС (20%).


6). Чтобы разобраться в «хитросплетениях» взаимодействия самозанятых и НПК, а также знать по максимуму возможности и «подводные камни» со стороны самозанятых (чтобы уверенно передавать знания им), иметь надежный документооборот на различные виды деятельности самозанятых, было принято решение обратиться к налоговому консультанту для проработки этих задач и подготовки необходимого документооборота.

И наш партнер, налоговый консультант Ольга Алейник, с этими задачами успешно справилась!


7). Т.к. объем информации получился «выше крыши», то все наработки уже размещены в БАЗЕ ЗНАНИЙ в Разделе, который называется

«Взаимодействие с САМОЗАНЯТЫМИ, т.е. плательщиками НАЛОГА на ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (НПД)»

В свою очередь, в этот раздел входят (пока) 3 подраздела.

Почему «пока»?

Потому что, например, когда появится судебная практика, информацию о судебных решениях тоже планируется размещать в БАЗЕ ЗНАНИЙ.

Итак, подразделы следующие:

­­«Законодательная и нормативная база, письма министерств и ведомств».

Например, Писем Минфина и ФНС, на сегодняшний день, здесь размещено 40 (сорок)!

1 – от 2018 г., 16 – от 2019 г., 23 – от 2020 г.

По тенденции можно понять, что этот раздел будет пополняться и пополняться.

 

«Рекомендации для организаторов и руководителей ПК по взаимодействию с самозанятыми»

В этом подразделе пока 17 тем + специальная рубрика для обсуждения новых вопросов и тем.

Внизу публикации – скриншот из БАЗЫ ЗНАНИЙ со списком тем данного подраздела.

 

«Рекомендации для самозанятых»

Здесь пока 23 темы + специальная рубрика для обсуждения новых вопросов и тем.

Внизу публикации – скриншот из БАЗЫ ЗНАНИЙ со списком тем данного подраздела.

 


8). Кто имеет в настоящий момент доступ в БАЗУ ЗНАНИЙ:

могут уже знакомиться с размещенным там новым Разделом!

Ну, а кто доступа в БАЗУ ЗНАНИЙ не имеет, может его получить на любое количество месяцев.

Условия и тарифы здесь.


9). Наши заказчики, уже имеющие Базовый или Расширенный документооборот НПК смогут получить доступ к комплекту образцов документов на оказание услуг и выполнение работ самозанятым + обновленное «Положение об имуществе и фондах» + обновленное «Приложение к служебной записке председателя правления о списании расходов на уставные цели в составе актуального документооборота НПК (условия здесь).


10). Для тех, кто будет приобретать Базовый или Расширенный документооборот НПК после публикации этой статьи, комплект образцов документов на оказание услуг и выполнение работ самозанятым + обновленное «Положение об имуществе и фондах» + обновленное «Приложение к служебной записке председателя правления о списании расходов на уставные цели будут уже включены в соответствующий комплект образцов документов.

А Рекомендации и нормативная база будут доступны в БАЗЕ ЗНАНИЙ.


11). Если же Вы захотите получить консультацию напрямую у разработчика Раздела «Взаимодействие с САМОЗАНЯТЫМИ, т.е. плательщиками НАЛОГА на ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (НПД)» и документооборота по самозанятым, Ольги Алейник, то вот контакты для связи:

Email: cnifp@mail.ru

 

Телефон: +7 927 800 09 90

 

Telegram, WhatsApp, Viber: +7 927 800 09 90

Кстати, при необходимости, Ольга проконсультирует об особенностях взаимодействия с самозанятыми не только организаторов и руководителей НПК, но и ИП, ООО, АО и других организаций!


12). А вот скриншоты подразделов БАЗЫ ЗНАНИЙ и тем в них:


13). Будут вопросы или уточнения, пишите в комментариях или воспользуйтесь одним из удобных Вам способов связи, которые можно найти здесь.


Удачи Вам

в применении способов взаимодействия

некоммерческого потребительского кооператива

и самозанятых, т.е. плательщиков налога на профессиональный доход (НПД)!

А мы чем можем, поможем!

Обращайтесь!


 

Комментарии 4

  • 1. Перед регистрацией своего ПК мы выписали и внимательно изучили ваши материалы. А также ряд других. В нашем уставе нет ни одного пункта, противоречащего закону 3085-1, но мы вышли за его рамки, использовав также другие нормативные документы по кооперативам, прежде всего — сельскохозяйственным. И юристы налоговой с нами согласились. Претензии были только по названию. Пришлось добавлять слова «перерабатывающий, снабженческий» и т.д
    Если вы видите противоречия с законом 3085-1, назовите. Без этого ваше утверждение голословно.

    2. При взаимодействии самозанятого с НПК налог у самозанятого будет еще больше: НПК -юридическое лицо. Соответственно, самозанятому начислят налог 6% и вычет составит 2%. Итого к уплате будет 4% до тех пор, пока доход самозанятого не достигнет 500 тыс. руб., а сумма вычета накопленным итогом за год — 10 тыс. руб. С превышения налог будет уже 6%.
    Откуда у вас другие цифры, совершенно непонятно.

    • Владимир,
      1). вот это и грустно, что Вы изучили какие-то наши материалы, а потом скачали «халявный» устав ПК из Интернета и зарегистрировали его, нарушив принципы закона 3085-1.
      А ссылаетесь на нас, это потом «подхватят» руководители некоего Союза ПО (как они любят делать) и будут рассказывать, что «Шишкин ничего не понимает в потребкооперации, т.к. он дает людям образцы документов, не соответствующие закону 3085-1».
      Я это уже слышал.

      По поводу «юристы налоговой с нами согласились» — не надо вводить пользователей нашего сайта в заблуждение.
      Почему?
      Потому что, регистрация устава ПК носит фактически уведомительный порядок, то, что там прописано, это ответственность учредителей ПК, а не юристов налоговой.
      Если бы Вы даже разместила в своем уставе (как я уже говорил не один раз), например, стихи Высоцкого, налоговая бы Ваш устав все равно зарегистрировала.
      А потом, в результате деятельности, проблемы возникнут у Вашего ПК или у его руководителей.
      Кстати, можете найти в документах, поданных в ИФНС, под чем Вы подписались (если, конечно, были учредителем этого ПК).
      Видимо, подписались, не читая.
      А подписались вот под чем:
      «— представленные учредительные документы соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы (ОПФ);
      — сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, иных представленных для государственной регистрации документах, заявлении о государственной регистрации, достоверны;

      Мне известно, что в случае предоставления в регистрирующий орган недостоверных сведений … я несу ответственность, установленную законодательством Российской Федерации»

      Чтобы было не голословно, приходите на консультацию в скайпе, условия здесь, пункт 2.
      Покажу все Ваши «ляпы».
      Или можете воспользоваться пунктом 7, получите «ляпы» своего устава по пунктам.
      Хотя сразу скажу, что устав Вашего ПК никакого отношения к некоммерческой деятельности ПК не имеет, поэтому остается только показать Вам на несоответствие закону 3085-1.

      2). То, что Вы не знаете нормативные документы по самозанятым, меня не удивляет, исходя из того, что сказано в п. 1).
      Как говорится, «учите мат.часть»!
      Можете это делать самостоятельно, или с нашей помощью.
      В БАЗЕ ЗНАНИЙ все разъяснения и нормативная база есть. С указанием на пункты и статьи законов, а также Письма Минфина и ФНС. Условия доступа здесь.
      Также есть вариант обращения напрямую к нашему партнеру, налоговому консультанту Ольге Алейник. Ее условия по ссылке.

  • Откуда вы взяли такие суммы налога на НПД?
    При работе с физлицами самозанятый должен уплатить НПД в размере 4% за минусом налогового вычета в размере 1% от налоговой базы. При доходе в 300 тыс.руб начисленный НПД=12000 руб, налоговый вычет=3000 руб. НПД к уплате =12000-3000=9000 руб.

    • Владимир,
      1). Причем тут физ.лица? Речь в публикации идет о взаимодействии НПК и самозанятых.
      2). Вы знаете не всю нормативную базу по самозанятым, поэтому и не можете посчитать правильно НПД.
      3). Но самое главное в другом.
      Хорошо, что Вы разместили комментарий и указали адрес своего сайта.
      И хотя он не публикуется на этом сайте, нам удалось Ваш сайт «на вскидку» посмотреть.
      Там куча катастрофических ошибок в Вашем ПК!!!
      У Вас точно ПК зарегистрирован по закону 3085-1?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *