Почему некоммерческие потребительские общества / потребительские кооперативы, действующие по закону 3085-1, не платят налоги с доходов?

Всё дело в том, что любому государству приходится решать социальные проблемы своих граждан.

Как это делается?

Собираются налоги, а потом через систему перераспределения этих налогов финансируется решение социальных проблем и задач.

Но есть и другой путь решения – за счет самоорганизации граждан.

И делается это более 180 лет, как раз через систему потребительской кооперации.

Т.е., государство не вмешивается в деятельность потребительских обществ (статья 3 закона 3085-1 «О потребкооперации … в РФ»), не взимает налоги (когда деятельность некоммерческая, т.е. нет цели извлечения прибыли и нет самих доходов, а есть взносы членов / пайщиков), а потребительские общества / потребительские кооперативы решают социальные проблемы и задачи своих членов (пайщиков).

Т.е. государство даёт нам возможность позаботиться самим о себе.

Как это происходит?

Пайщики потребительских обществ / потребительских кооперативов, которые осуществляют некоммерческую деятельность (НПО / НПК), в любом случае, получают какую-то «потребительскую выгоду» в таких НПО / НПК и или при их участии. Это может быть получение продукции, товаров, имущества или услуг по цене «ниже рынка» или доступ «в складчину» к каким-то возможностям, которые в одиночку не получишь.

Таким образом, решается государственная задача сдерживания рыночных цен (понятно, что в тех объёмах, которые доступны некоммерческой потребкооперации), а с другой стороны, государство оказывает, фактически, адресную помощь пайщику НПО / НПК!

Кроме того, государство предоставляет возможность владельцам бизнеса перевести весь бизнес или его часть в некоммерческую плоскость, сменив цель «извлечение прибыли» на «удовлетворение материальных и иных потребностей пайщиков», а как «приз» — часть налогов можно оставить у себя «в деле»!



Еще больше ответов на различные вопросы о возможностях и нюансах деятельности потребительских кооперативов, созданных по закону 3085-1, которые осуществляют некоммерческую деятельность, можно найти в закрытой части сайта, которая называется(кликните на плашку, чтобы посмотреть РАЗДЕЛЫ)

Если же Вы не найдете ответ на какой-то свой вопрос там, то сможете его задать и получить ответ! 

Доступ в БАЗУ ЗНАНИЙ позволит Вам получить высокий уровень знаний в сфере деятельности потребительских кооперативов, созданных по закону 3085-1, которые осуществляют некоммерческую деятельность. Кроме того, на время доступа в БАЗУ ЗНАНИЙ Вы будете иметь возможность получать ответы, в том числе, на разные «щепетильные» вопросы, которые в открытом доступе не публикуются.

Комментарии 241

  • Добрый вечер, Валерий Борисович.
    -Обязательно ли применять упрощенку при организации деятельности некоммерческого кооператива? Вы рекомендуете именно так поступать.
    -Связано ли это только с простотой ведения учета и отчетности?
    -Действительно ли применение упрощенки допустимо только кооперативами с уровнем поступлений менее 3 млн за предидущий отчетный период, то есть год? Паи не доход, но ведь однозначно поступления. А на три млн в год при постоянном обмена паев туда и обратно сильно не разгуляться.
    Спасибо.

    • Игорь, потребительские общества или потребительские кооперативы, действующие в рамках Закона 3085-1, которые не занимаются коммерческой деятельностью (т.е. не имеют доходов), должны находиться на УСН 6% (доходы).
      Точка.

      Доходы всегда равны нулю, налог по УСН всегда равен нулю.

      Все поступления в такие ПО (ПК) называются взносами.
      Взносов может быть хоть млрд.
      🙂

      • Валерий Борисович добрый день!
        Проясните пож. вот какой момент:
        Допустим есть 4 члена ПО, три физ лица и одно юридическое.
        Как Вы отметили выше, ЮЛ постоянно делает взносы (хоть миллиард). Каким образом эти взносы могут быть получены оставшимися тремя членами?

        Как пример ПО создается с целью удовлетворения потребности его членов в юридических услугах, которые эти члены друг другу и оказывают (т.е. внешних клиентов нет, да и вообще клиентов нет, такой междусобойчик взаимопомощи).

        • Александр, а зачем «эти взносы» должны быть обязательно получены «оставшимися тремя членами»?
          Когда юр.лицо-пайщик (например, ООО «Альфа») сделает паевой взнос в ПО (ПК), то этот паевой взнос станет собственностью ПО (ПК), как юр.лица, однако, ПО (ПК) будет должно сумму это взноса ООО «Альфа», а не «оставшимися трем членам».
          А когда ООО «Альфа» сделает членский (или членский целевой) взнос в ПО (ПК), то это сразу станет собственностью ПО (ПК), как юридического лица.
          Т.е. «оставшиеся три члена» вообще не могут претендовать на данные взносы.
          Обоснование:
          пункты 1 и 2 Статьи 21 Закона 3085-1

          Оказывать услуги в Вашем примере данные лица могут «за рамками» некоммерческого ПО (ПК), а не так, как Вы сказали.
          Если Вы хотите организовать удовлетворение потребности пайщиков в юридических услугах, то это делается по другому.
          Например, так: пайщики «сбрасываются» взносами (вносят в ПО-ПК взносы), ПО (ПК) за счет этих взносов или их части нанимает юридическую компанию (по расценкам «ниже рынка»),
          пайщики получают юридические услуги в этой юридической компании.

          • Валерий Борисович, доброго времени суток! Мы хотим открыть СПоК, как некоммерческую организацию. Только такие СПок датируются государством. У нас в области требования — 10 сельхозпроизводителей. У нас есть ивесторы, готовые вложить в СПоК 40 % для получения 60 % гранта от государства. Как оформлять эти инвестиционные деньги, а затем их возвращать инвесторам. Можем ли мы ввести в СПоК инвесторов, как неассоциированных членов. Посоветуйте, какой комплект документов нам необходимо приобрести у Вас, чтобы осуществлять дальнейшую деятельность без ляпов

      • А упрощёнка вроде до 100 млн. рублей идёт, после чего НПО переведут на вменёнку или я что-то путаю?
        Не утеряется ли УСН при достижении какой-ибо суммы паевого фонда?

        • Игорь, Вы все перепутали.
          Нет у НПО/НПК никаких доходов вообще.
          У НПО/НПК этот показатель всегда равен нулю.
          Соответственно, «планка» по доходу «упрощенцев» НПО/НПК не «страшна».

          Это же касается и другой «планки» — по остаточной стоимости имущества (сейчас это 150 млн.руб для «упрощенцев»). Для НПО/НПК такой планки тоже нет.

          • 100 млн. руб -это я про паевой фонд спрашивал.
            Т.е. Даже если на балансе НПО/НПК будет более 150 млн. руб. имущества (авто, недвижимость), вносимого пайщиками как паи, то будет сохранена упрощёнка?

            • Да.
              Это одно из преимуществ ПК, который не занимается коммерческой деятельностью.

              • А есть ли преимущества по налогам если переводить в паевой фонд транспорт (Если да, то какой?), или же там всё будет как и вне ПО, за исключением изъятия транспорта при задолженности пайщика.

  • Добрый день! Подскажите уплачивает ли потребительское общество земельный налог?

    • Светлана, да.
      Т.к. он не является налогом юр.лица, это налог с собственника земельного участка или того, у кого есть право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком.

  • Добрый день!
    Разъясните, пожалуйста, необходимые действия пайщика в следующей ситуации: ООО (пайщик) вносит пай продукцией собственного производства и возвращает пай деньгами.
    Как данная операция оформляется в ООО? (продукция передается по договорной цене с потребительским обществом и проходит у ООО по счету 58 (Финансовые вложения)или 86 (Целевое финансирование))
    И соответственно возврат пая деньгами тоже будет проходить по вышеуказанным счетам и необходимости уплаты налога на прибыль не возникнет?
    В рамках потребительского общества происходит обмен паями между пайщиками или осуществляются операции внесения/выдачи пая между Обществом и пайщиком?

    • Елена, ООО — это коммерческая организация, созданная с целью извлечения прибыли.
      Поэтому, в ООО будут всегда возникать все налоги, продает ООО в НПК продукцию собственного производства или вносит в паевой фонд.
      Налогооблагаемой базы по доходам нет в НПК, а не в ООО!
      Поэтому, пока Вы не создадите «некоммерческий карман» (т.е. НПК), для Вас ничего не изменится.

      • Спасибо, Валерий Борисович!
        В данной ситуации меня как раз интересует налог на прибыль в ООО: ООО — потенциальный пайщик нашего начинающего деятельность ПО; для конструктивного общения необходимо разъяснить специфику взаимоотношений.
        Если при возврате пая ООО деньгами налог на прибыль будет отсутствовать, можно будет продукцию ООО (пай) оценить по меньшей стоимости.

        • Елена, я же Вам уже объяснил: «в ООО будут всегда возникать все налоги, продает ООО в НПК продукцию собственного производства или вносит в паевой фонд.
          Налогооблагаемой базы по доходам нет в НПК, а не в ООО!»

          Зачем опять задаете вопрос, на который уже дан ответ?
          Если не разобрались в специфике некоммерческой деятельности ПК, приходите на консультацию в скайпе, разъясню. Иначе, чувствую по Вашим вопросам, «наломаете дров».
          Запись на консультацию через наш E-mail службы поддержки, он здесь.

  • Здравствуйте, Валерий Борисович!
    Подскажите пожалуйста, где конкретно прописано, что деятельность НПО (в том числе обмен паями товар — деньги и деньги — товар) не облагается налогами, а также не платится транспортный и имущественный налог на имущество внесенное паем в НПО. Также хотелось бы узнать пункт и параграф ФЗ где указано, что паевой взнос в НПО не подлежит отчуждению.
    Благодарю Вас!

    • Роман, Вы задали в 2-х предложениях кучу вопросов.
      Читайте сайт, на многие вопросы ответы найдете.
      А чтобы получить ответы на все Ваши вопросы, которые есть и которые еще возникнут, Вам потребуется доступ в БАЗУ ЗНАНИЙ.
      Там можно получить ответы на любые вопросы.

  • Уважаемый Валерий Борисович,вопрос следующий:
    Потребительский кооператив приобрёл на торгах арестованным имуществом автомобиль,стоимостью 100тр,через некоторое время совет решил продать авто по договору купли продажи за 50тр,возникает ли в данном случае налогооблагаемая база?Или же эту сделку оформить как паевой взнос и его возврат?

    • Станислав, если речь про НПК, то НПК продавать ничего не может, только выдавать в виде возврата паевого взноса пайщику по той стоимости, по какой имущество числится в НПК.

  • А обычный не-ИПшник никакой отчетности не предоставляет, просто единый налог платит и всё. Конечно если покупаешь машины и дома, делая веб-сайты для физиков, могут у налоговой возникать резонные вопросы.

    • Что имеется в виду под «обычный не-ИПшник»?
      Физическое лицо что-ли?
      Тогда так и говорите.
      Физ. лицо не имеет право заниматься предпринимательской деятельностью без гос. регистрации в качестве ИП (разве что, свои квартиры в аренду сдавать).

  • Добрый вечер, Валерий Борисович!
    Прошу разъяснить, как сейчас обстоят дела с налогом на имущество кооперативов. Насколько я понимаю, кооператив, даже находящийся на УСН, с 2015 года должен платить налог на имущество. Я имею в виду прежде всего имущество недвижимое. Ставка налога — 2.2% от кадастровой стоимости. Например, член кооператив внес квартиру в качестве паевого взноса, соответственно, был зарегистрирован переход права собственности к кооперативу, с этого момента кооператив должен платить налог на имущество. Какие тут могут быть варианты минимизации издержек?
    С уважением, Сергей.

    • Сергей, налог на имущество это региональный налог.
      Т.е. ставка налога зависит от региональных (область-край-республика) законов.
      Она может быть от 0 до 2,2% от кадастровой стоимости имущества, которое подпадает под статью 378.2 НК РФ.
      К тому же, в регионе такая кадастровая оценка данного имущества д.б. проведена.
      Так что, чтобы узнать, какая ставка в Вашем регионе — читайте соответствующий закон.
      Например, в Ульяновской области с 2018г ставка — 2%.

      И еще:
      когда квартира поставлена на баланс ПК, оплачивать налог на имущество не нужно.
      Но, может все измениться, так что наблюдайте за статьей 378.2 НК РФ.

      И последнее:
      для организаций потребкооперации в региональных законах возможны преференции.
      Если их нет, надо «работать над этим вопросом», т.е. «лоббировать» интересы ПО/ПК.
      Например, мне известно,что в одном из регионов сейчас прорабатывается вопрос по снижению ставки до 0,7% для ПО/ПК, действующих по закону 3085-1.

      И тут опять возникает вопрос о консолидации кооперативного сообщества…
      Видимо, от этого вопроса никуда не уйти.
      🙂

      • Доброе утро, Валерий Борисович!
        Вы это имели в виду? «НК РФ Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.
        1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

        4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

        То есть, если пайщик внес в кооператив квартиру в качестве паевого взноса (хотя бы для того, чтобы защитить имущество от кредиторов, то кооперативу необходимо поставить эту квартиру на баланс в качестве ОС (основного средства), и всё?

        Тогда необходимо руководствоваться:
        А) «НК РФ Статья 374. Объект налогообложения
        1. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 настоящего Кодекса.

        4. Не признаются объектами налогообложения:
        1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы)»

        Б) Приказ Минфина России «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01″

        Некоммерческая организация принимает объект к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если он предназначен для использования в деятельности, направленной на достижение целей создания данной некоммерческой организации, для управленческих нужд некоммерческой организации, а также если выполняются условия, установленные в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта.
        Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит экономические выгоды (доход) организации.


        закон Красноярского края:
        Преференций нет.
        Лобби пока что не просматривается, к сожалению.

        В Ульяновской области – очень адекватный губернатор С.И. Морозов, который с начала нулевых годов поддерживает кооперативное движение, в частности, накопительную систему приобретения жилья. Поэтому она там и развивалась очень успешно.
        Какие могут быть проблемы с постановкой недвижимости (частный случай – квартира) на баланс кооператива? Налоговая будет действовать по следующему принципу: состоялся переход права собственности от физ. лица к кооперативу – появился новый налогоплательщик – нужно выслать ему налоговое уведомление на 2.2%.
        Хотелось бы, чтобы в обсуждении участвовало как можно больше посетителей сайта и делилось своим опытом, желательно, со ссылкой на регион.
        С уважением, Сергей.

      • Валерий Борисович, доброго дня!

        В Вашем ответе от 03.02.18 сообщаете со ссылками на статьи НК, что ПК с жилого помещения налог на имущество не платит.

        Проштудировала ст. 378 и 378.2 п. 4, 374, а также прошлась по ссылкам законодательства, касаемым понятий «доверительное управление», «имущество, составляющее пиф», «управляющая компания», и не увидела четкой аргументации Вашего утверждения. Возможно что-то и просмотрела. По ст.374 п.1 под налогообложение попадет имущество, поставленное на баланс. Ст.378.2 п.4 говорит также об объектах, попадающих под налогообложение — не учитываемых на балансе как ОС. Попало всё))

        Кроме того, налог на имущество организаций на УСН 2018–2019 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

        Поясните, пожалуйста, Ваше мнение по данному вопросу («ПК с жилого помещения налог на имущество не платит»).

        • Радамира, Вы невнимательно прочитали мой комментарий от 03.02.2018 г., на который ссылаетесь.
          Прочитайте внимательней.

          • Валерий Борисович, помогите тогда , пожалуйста разобраться.

            Еще раз по Вашему ответу:

            «Сергей, налог на имущество это региональный налог.
            Т.е. ставка налога зависит от региональных (область-край-республика) законов. —
            Она может быть от 0 до 2,2% от кадастровой стоимости имущества, которое подпадает под статью 378.2 НК РФ.
            К тому же, в регионе такая кадастровая оценка данного имущества д.б. проведена.
            Так что, чтобы узнать, какая ставка в Вашем регионе — читайте соответствующий закон.
            Например, в Ульяновской области с 2018г ставка — 2%.
            И еще:
            когда квартира поставлена на баланс ПК, оплачивать налог на имущество не нужно.
            См. ту же статью 378.2 НК РФ.»

            Статьи 374 п.1 и 378.2 НК РФ вроде просмотрела внимательно. Они приводят к выводу о необходимости уплачивать налог. Может быть Вы имели ввиду только случаи, когда регионом кадастровая оценка еще не произведена? Но я не беру эти случаи в расчет в данном вопросе.

            Поясните, пожалуйста, что я все же упустила и где четко указано, что налог на имущество кооператив с жилого помещения, квартиры платить не должен? Для налоговой нужно иметь безапелляционный аргумент)

  • Валерий Борисович, здравствуйте.
    Хочу получить 1. Доступ в БАЗУ ЗНАНИЙ + доступ к записи ВЕБИНАРА 1-2-3 июня 2016г., чтобы изучить Ваши выкладки по налогам в НПК.
    Мне достаточно просто один раз глянуть, чтобы для себя разобраться…
    В чем разница — 3 месяца, 6 месяцев, 12 месяцев? Это я 3 месяца буду иметь доступ, чтобы снова и снова туда заходить и перечитывать? А потом закроется?

    • Антон, да неужели?
      Прямо вот так гляните и сразу разберетесь во всей системе некоммерческой потребкооперации?
      Ну, Вы близки к мировому рекорду!
      Так быстро еще никто никогда не разбирался!
      Мне лично потребовался почти год, чтобы «въехать» в механизмы некоммерческой потребкооперации (правда, пришлось самому «въезжать»).
      Сейчас многие с нашей помощью въезжают намного быстрее, за неделю-месяц, но чтобы «просто один раз глянуть, чтобы для себя разобраться» — ну, Вы феномен!
      🙂

      Да, доступ предоставляется на определенный период времени, потом автоматически закрывается, но можно продлить и дальше.
      База знаний — это не фиксированная информация, база постоянно пополняется, а самое главное, там пользователи этой базы знаний постоянно задают практические вопросы, на которые приходится давать ответы.
      Вот такая это саморазвивающаяся система!

  • Валерий Борисович, добрый день.
    Интересует вопрос: какой статьёй закона установлено право пайщика получать паевой взнос в товарной форме или в виде услуг?
    Я нашёл только похожую формулировку только в части 2 статьи 14 ФЗ N 3085-1:
    2. Уставом потребительского общества может быть предусмотрена выдача паевого взноса в натуральной форме в случаях, если паевым взносом были земельные участки или иное недвижимое имущество.

    Но в ней говорится только о случае выхода пайщика из НПК и только при условии, что он вносил паевой в виде участка или недвижимости.

    • Антон, ответ на Ваш вопрос здесь.
      И еще:
      получить возврат паевого взноса в виде услуг нельзя.
      Можно — в виде НМА (нематериального актива).
      Разницу, надеюсь, понимаете.

  • Доброго времени суток, подскажите пожалуйста, это действительно так:

    Проблемы с контролирующими органами
    Сия проблема возникает не только с банком, но и с контролирующими органами типа Роспотребнадзора. Потому что очень немногим доступно понимание, что кооперация вправе не лицензировать свою деятельность, когда действия, к примеру, по перевозке грузов или пассажиров осуществляется для собственных потребностей кооператива: между пайщиком «А» и пайщиком «Б», а кассовый аппарат вместе с Законом о правах потребителя и налогами с торговой площади здесь не нужны, если товары не выдаются никому, кроме пайщиков, хотя и за деньги.

    В законе данной ситуации не нашел, помогите разобраться пожалуйста.
    Спасибо.

    • Евгений, Вы очень замысловато пишите, трудно понять что Вы имеете в виду.
      НПК никаких «услуг» не предоставляет, поэтому с какой стати возникнет необходимость лицензии?
      И Роспотребнадзор в НПК «не суется», т.к. в НПК закон «О защите прав потребителей» не действует, действуют только внутренние документы и регламенты.
      Если же Ваш ПК предоставляет услуги, т.е. занимается коммерческой деятельностью, то придется, где необходимо, лицензии получать, как обычной коммерческой организации.
      Кассовые аппараты тоже в НПК не нужны, т.к. НПК принимает только взносы.
      А кассовые аппараты применяются при наличии доходов.

      • Доброго времени суток.
        Я имел ввиду пайщик «А» оказал услугу/работы пайщику «Б», пайщик «Б» оплатил наличными пайщику «А» за оказанные услуги/работы,
        В этом случае нужно ли регистрировать Кассовый аппарат и необходимо ли получать лицензию ?
        Оба являются членами одного кооператива, или они должны включить в цепочку сам кооператив ?

        • Евгений, в Вашем примере ПК вообще ни причем.
          Какие-то люди (или организации) что там между собой оказали-оплатили.

          Еще раз:
          НПК не оказывает услуги, он ведет внутрихозяйственную деятельность для своих пайщиков за счет их взносов, предоставляя пайщикам возможности (А НЕ ОКАЗЫВАЯ УСЛУГИ).
          Если это тяжело для понимания (и это нормально!) приходите на консультацию в скайпе, объясню чтобы поняли.

  • Добрый день. Подскажите, оплачивает ли ПК транспортный налог, на автомобиль. который пайщик внёс инвестиционным паевым взносом и через ГИБДД.?

    • Алла, транспортный налог оплачивают все юр.лица, которые не освобождены от него местными (региональными) законами.
      Поэтому, чтобы точно узнать, прочитайте закон своего региона о транспортном налоге.

  • Здравствуйте, с новым годом.
    Пожалуйста подскажите действительно ли при внесении личного имущества
    (частный дом , автомобиль) в качестве пая в ПК за них не надо платить налог на имущество государству. Думаем создать нпк для этого. Будет ли стоить овчинка выгоды? И ещё как момент , что имущество кооператива защищено от произвола чиновников?

    • Дмитрий, с Новым годом!
      При внесении паевого взноса в ПК имуществом, происходит переход собственности, т.е. собственность будет ПК.
      Те ПК, что мы помогаем создавать, находятся на УСН 6% (доходы).
      «Упрощенцы» налог на имущество за автомобили и дома, которые находятся у них на балансе, не оплачивают.
      Хотя, могут быть изменения, следите за статьей 378.2 НК РФ.
      А вот, транспортный налог на авто придется ПК платить, т.к. это местный налог.

  • Здравствуйте, Валерий Борисович! Скажите пожалуйста, платят ли потребительские кооперативы земельный налог? В нашем случае, земельный участок в собственности физ.лица, площадь чуть больше 9000 м2, под производственную базу. Пытались ранее изменить назначение земли, полюбовно не удалось, в суд не обращались. Сейчас рассматриваем разные варианты по оптимизации земельного налога и имущества (здания на этом же участке).

  • Здравствуйте, Валерий Борисович!

    Имеется такая структура:

    Есть первый потребительский кооператив, на балансе которого есть имущество и производственные мощности для переработки.
    Есть второй потребительский ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫЙ кооператив, членами которого являются сельские жители. Они заготавливают дикоросы.
    Как правильно выстроить структуру, чтобы первый ПК законно «закупал» дикоросы у второго ПзК?

    Допустим сумма «закупа» дикоросов составила 1 млн рублей.
    Первый ПК их переработал и получил готовый продукт.

    Есть третий потребительский кооператив, который объединяет непосредственных потребителей готовой продукции (жители разных городов), членом которого также является первый ПК (носитель готовой продукции). Первый ПК внёс паевой взнос в третий ПК в сумме 3 млн. рублей в виде готовой продукции для последующего распределения между другими членами (через обмен паевых взносов).

    В итоге первый кооператив обменял материальные блага (готовую продукцию) на денежные средства, и вернул паевой взнос обратно уже в денежном эквиваленте.

    Облагаются ли эти 3 млн. рублей налогом при УСН 6% ? Ведь кооператив получил больше, чем потратил.
    А если первый ПК продал готовую продукцию по договору поставки магазину или торговой сети и получил доход?

    Также, ситуация в том, что по закону кооператив может распределять не более 20% дохода между пайщиками (кооперативные выплаты). При этом они облагаются НДФЛ 13%, как любой доход физического лица.

    И главный вопрос:
    Если внутри первого ПК создать несколько отдельных целевых фондов (на питание, на недвижимое имущество, на образование, на хозяйственные расходы и др.) и 100% дохода ПК распределять между внутренними целевыми фондами, могут ли пайщики иметь право законно использовать средства из этих фондов для удовлетворения своих нужд (при целевом расходовании средств)?

    • Дмитрий, ПК, которые осуществляют коммерческую деятельность, мы не занимаемся.

      Если же Вы хотите организовать свой проект в рамках некоммерческой деятельности ПК, то приходите на консультацию в скайпе (или приезжайте на очную).

  • Здравствуйте, подскажите по мат. помощи вместо зараб. платы, птицефабрика переводиться в НПК, из 100 сотрудников, половина согласна трудиться без соцпакета, в фонды не платим с их мат .помощи, требуется ли выдуманные формулировки за эти деньги, выдаваемые ежемесячно , стабильно , почти одной суммой.

    • Елена, кто это Вам такое насоветовал?
      Цитирую Вас: «по мат. помощи вместо зараб. платы»
      Я — в шоке!

      Вы (или еще хуже, «организованная группа лиц») рискует быть привлечена к уголовной ответственности,
      если сокрытие взносов в соц. фонды составит (по моим данным, но может ошибаюсь) более 3 млн. руб.
      А Вы хотите именно это сделать, т.е. незаконно скрыть взносы в соц. фонды!

      Если хотите минимизировать (законно) взносы в соц. фонды, к тому же, чтобы Ваши люди имели «соцпакет» (как Вы выразились»), то открывайте производственный кооператив (ПрК), действующий по закону 41-ФЗ.
      В ПрК не действует Трудовой Кодекс РФ (почему, смотрите здесь), однако, члены ПрК, осуществляющие личное трудовое участие, застрахованы во всех фондах, у них «капают» пенсионные баллы, ведется трудовая книжка, а также они получают совершено «белые» выплаты в в виде дивидендов с прибыли ПрК.

      Возвращаясь к материальной помощи пайщику в потребительском кооперативе:
      выплачивать ее, конечно, можно, но очень аккуратно и точно не «ежемесячно , стабильно , почти одной суммой» (цитирую Вас).
      Смысл в том, что какие бы «красивые» документы Вы ни делали, какие бы «красивые» формулировки Вы там не оформляли,
      достаточно одному человеку из тех 100, о которых Вы говорите, написать какую-нибудь «кляузу» в Трудовую инспекцию, полицию или прокуратуру,
      последствия (по моему мнению) будут такими, про которые сказал в начале комментария.

  • Валерий Борисович,здравствуйте!

    Вот свежее официальное мнение ФНС относительно того, является ли реализацией передача продуктов питания(или иного имущества) пайщику потребительского кооператива, внесшему денежный пай, в счет погашения его пая.

    ФНС, ПИСЬМО от 21 августа 2020 года № СД-4-3/13559@

    «..При выдаче паевого взноса в натуральной форме (продуктов питания) право собственности на соответствующее имущество переходит от потребительского кооператива к пайщику. Соответственно, в силу пункта 1 статьи 39 и пункта 1 статьи 146 Кодекса такая передача имущества ПРИЗНАЕТСЯ РЕАЛИЗАЦИЕЙ- объектом обложения НДС, и кооператив должен исчислить и уплатить НДС в бюджет.»

    Раз реализация, значит налог с дохода 6%.

    Валерий Борисович, прокомментируйте пожалуйста это письмо. Ожидаю качественного обоснованного возражения на письмо ФНС. Это письмо является руководством к действию для местных инспекций ФНС.

    • Равиль,
      ответ на Ваш комментарий пришлось трансформировать в отдельную публикацию (от 06.09.2020 г.)
      Она здесь.

      • Валерий Борисович, спасибо за развернутый ответ.

        по п.1. Вашего ответа:
        То что данное письмо не является нормативно-правовым актом- это понятно.
        Но нельзя пренебрегать официальным мнение ФНС. Инспекторы на местах согласно мнения ФНС могут посчитать возврат пая товаром как реализация и начислить НПК налоги.

        по п.2. Именно по поводу НДС при получении пая товаром был задан вопрос ФНС. Поэтому ФНС в своем письме и объясняет случай,когда может быть НДС.

        по.п.3 В письме говориться про потребительские кооперативы по
        закону 3085-1. Я то согласен с Вашим мнением. Я не понимаю точку зрения ФНС.

        Я понимаю,что мнение ФНС абсурдное. Например,как тогда работают Жилищные накопительные кооперативы?
        Жилищный накопительный кооператив имеет право:
        -привлекать и использовать денежные средства граждан на приобретение жилых помещений;
        Пайщик вносит денежные паи, ЖНК покупает для пайщика квартиру и возвращает пай КВАРТИРОЙ.
        И,тогда по логике ФНС у ЖНК будет реализация и ЖНК будет должен уплатить налоги.
        Бред какой-то!
        Еще раз спасибо за ответ.

        • Равиль, если инспекторы на местах согласно мнения ФНС попробуют посчитать возврат паевого взноса, как реализация и начислить НПК налоги,
          то нужно данным инспекторам показать пункт 2 статьи 3 закона 3085-1.
          И сказать, что будем судиться, убытки, причиненные нашему ПК, придется возмещать, видимо, Вам лично.

          По поводу ЖНК — хороший пример!

          Если у Вас будут еще комментарии, новая информация по теме данного Письма ФНС, то просьба размещать под этой публикацией.

          • Валерий Борисович ! Скажите, пожалуйста, сколько раз Вы судились с ФНС, и сколько раз Вы выигрывали дела у ФНС ?

            • Николай, а зачем Вам это?
              У Вас в Беларуси, видимо, другое законодательство и другие «правила игры» с гос. структурами.
              А мы здесь решаем вопросы, как правило, в досудебнеом порядке, объясняя, что необходимо ИФНС.
              Если же дело доходит до суда, как например, здесь, то помогаем руководителям ПО/ПК решить вопрос, не доводя до судебного решения.
              Кстати, в приведенном примере ПО/ПК не являлся нашим заказчиком, а был заказчиком одного известного Вам СПО.
              Но обращение к ним ни к чему не привели, а мы им помогли выйти из ситуации.
              Вот так.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.